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日期：2020-12-21 09:34 by 中财企航 浏览：2464
快到年底了，你公司的账，是条理清晰，没有遗漏的吗？
财务人员能力欠缺、入职无交接、管理制度缺失都会导致乱账，有一点小的错误，只要不动它，它必然会一步步乱下去，乱到积重难返，乱到财务秃头。
乱账的风险
陈年乱账积累久了不清理，会带来很多风险：
管理者不清楚企业内部状况
内部管理者不清楚企业到底还有多少资金，对外有多少款项没有收回，还有没有欠债；
这种情况下，内部人员舞弊导致公司财产损失、财务混乱导致融资失败都时有发生。
还有大多数中小企业因为财务混乱遇到贷款难的问题，不能拿出像样的财务报表，所以银行为了控制信贷风险，拒绝为这类企业放款。
潜在的涉税风险：
公司从事药品零售业务，2015年9月30日，账面存货余额2800万元，实际存货800万元，虚高2000万元被税务稽查。
公司是一家单一生产换气扇的企业，近几年利润率偏高，经税务核算发现企业收取的属于营业额的代垫款部分均计入了“其他应付款——代垫费”科目，贷方余额 820万，后补缴税、费、罚款合计160余万元。
公司为生产企业，因固定资产能耗和销售额配比不符，被金三系统评估异常，专管税务机关上门检查。
公司从事电子产品生产和零售业务，2017年拟挂牌新三板，聘请某会计师事务所做IPO审计，因为账务不规范，现金发生额过大，最后报告未能通过事务所质控部门审核，而无法按照预期推进。
旅游公司，2016年拟挂牌新三板，因交易过程中大量使用个人银行卡结算，导致券商以及会计师事务所无法审核通过。
乱账梳理攻略
年底是一个重要的节点，发现有乱账，别让他乱到明年去。
一、收集整理财务资料
先收集整理公司原先旧的会计账簿和财务报表以及相关的各类财务资料，如银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等。
对旧财务核算混乱的主要原因做到心中有数。
二、清产核资
清产核资简单说就是盘点，盘点公司全部资产与负债。
会计混乱的公司，往往资产管理混乱、产权不清，理清资产产权是重中之重。
1盘点库存现金
与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。
清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。
2核对银行存款
让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。
通过银行传来的对账单，将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。
3盘点仓库存货
组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对，存货有发票的，当然按发票金额确认；没有发票的，按近期采购价格确认，以防止与后批次存货成本差异过大。
在产品、产成品，如果数量多、金额大，最好把估计的过程与计算依据书面化。
确保每个存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。
4盘点固定资产
与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，一方面核对账上是否与实际固定资产一致，一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。
逐一对固定资产等各项财产物资进项盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。
填制实存于账存的对比表，作为调整账面的凭证。
固定资产要找发票、找合同，尽量确认到原值。
没有发票，计提折旧就不得在税前扣除，在所得税汇算清缴时作纳税调整。
5核对应收账款
主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。
制作每个客户应收账款对账单，先交销售人员核对，再由销售人员将对账单发给客户进行核对，对方核实后，盖章标示相符。
如果不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，将应收账款进行调整保持与客户一致。
对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。
所有有记录的债权，全部制成表格，每笔债权要确定责任部门或人员，形成领导签字批准的债权表。
6核对应付账款
核对时主要核对合同、入库单等单据。
要求供应商制作每个供应商的应付账款对账单发给采购员、财务人员分别进行核对，如一致，盖章标示相符，并退回。
如发现不一致，要查明原因，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，进行账务处理。
对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。
7核查纳税申报
查阅纳税申报系统中报税情况，熟识各系统的情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致，如不一致，应查明原因，并进行调整。
后续工作
将资料收集整理，清产核资后，对于原来无账的，准备建账，对于原来有账的，要根据实际情况进行调账处理。
形式上，要确保所有资产都得到盘点人、复盘人、领导签字。
对产权不清的资产，做一个待处理文件，推动公司高层确定全部资产归属。
将上述盘点表的资产与负债归集入相关科目制作平衡表，资产与负债的差额，就是所有者权益。
经过一轮的乱账整理，企业的情况就一清二楚了，乱账、烂账形成的漏洞补上了，接下来就要完善企业财务制度和业务流程！
把财务的每项工作用制度的形式固化操作，错误的概率就会大大降低。
君子不立于危墙之下。财务就是企业的生命线，在现在日益严苛的监管环境下，一旦出了问题，很容易被税务局找上门。
而重视财务管理、懂得税务筹划的企业业务和财务工作才能顺利运营，不被乱账拖后腿！
