企业注销要谨慎，这些注意事项你要知道！

日期：2020-09-24 14:46   by   中财企航       浏览：2730

众所周知，开公司简单，注销公司就没那么简单了！注销的过程中会伴随着各种各样的补税和罚款。可见，注销公司时，税务注销是其中较为重要的一环。那么去税务办理注销一般情况下都需要带哪些材料呢？

近三年的账本（总明细账、纳税申报表、财务报表）

会计凭证

清算报告（根据税务局情况来决定）

去税务局肯定是要查各种税的问题了，增值税、企业所得税、附加税、印花税这些都是稽查的重点关注对象。当然一些有库存的公司，库存商品也是重点稽查对象，总的来说一句话就是，只要和经营有关的都需要稽查。

●举例子●

01情况一：账面有存货

X公司是一般纳税人，商贸批发企业，今年不想经营了，准备注销，发现库存有10万元存货，市场价格14万（不含税），这种情况一般怎样处理呢？

答：一般纳税人办理税务注销处理，有库存的情况下可以分配给股东或者投资人，按照利润来分配，“将自产、委托加工、或者购买的商品分配给股东按照视同销售来处理，也就是按照14万的价格确认销项交增值税；14万*13%=1.82万。当然还需要缴纳企业所得税，要确认14万的视同销售收入，10万的成本，确认4万税前利润，应缴纳企业所得税=4万*25%=1万元。

02账面大于实际库存

还是X公司，在注销时发现账面大于实际库存，也就是没有库存，但是账上还有数，商品已经销售出去了，但是没有确认收入结转成本，这种情况税务最轻的处罚就是让你做视同销售处理，如果差异很大的话，还要交滞纳金的。

03情况三：确实有库存，但是库存不能使用

Y公司是卖酸奶的公司，注销的时候还有30万（含税）的存货，但是都过期不能使用了，发票已经认证抵扣了，但是这30万确实不能产生实际价值了，已经不值钱了，这种情况怎么处理呢？

根据增值税管理办法，因管理不善造成的损失，需要做进项转出处理，也就是你抵扣的这部分需要重新交税。转出金额=（30万/1.13）*13%=3.45万，抵扣的要交税。如果真的遇到这种情况，建议先自己处理，一定要做到账账相符，账表相符，账实相符再去注销。

04情况四：投资者欠公司钱不还要缴纳个税

Z公司成立时间较早，公司注册资本100万，然后以股东的名义借钱出来，现在想注销，税务要求补税，这种情况怎么办？

答：能怎么办。如果投资者借公司钱不还，根据财税[2013]158号规定，在该纳税年度终了时，还未归还，且又没有用于企业生产经营，可视为对投资者的红利分配，按个税缴纳税款。也就是说要补缴个税=100万*20%=20万。

在公司注销前一定要好好检查其他应收款这个科目。

①　先在线上申请注销，看注销前未办的事项，看看是否有逾期未申报和未交税款的情况，带着未申报的资料去办理，该补的补，该调的调。（建议先办理税务再去办理银行，因为税务有可能要求打印回单对账单）。

②　公积金、社保、工商可以去做注销了，工商注销需要去办理注销备案和身份确认。值得注意的是，工商在注册时候那个备案的签字在注销时也要是同一个人去签字，如果不是的话，需要股东带着身份证去现场签字。

③　银行注销相对来说就简单多了，带上法人身份证，经办人身份证，三章，工商注销回执，银行卡等相关材料，只要你不欠银行账户使用费，注销很快。

现在注销相对于以前简单了许多，以前需要找税务专管员核实、补税，不懂的人去办理需要反复核对、提交材料。但无论何时，公司注销还是要找专业的代理机构办理，简单高效，省时省力！

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